时间：2019-10-23来源：易算盘人气：1,004
小编今天去税局，隔壁坐了个美女会计，排号无聊，我们就聊起来了。
她手里拿着张专票问我：帅哥，我们是小规模的，一个季度收入才12万，另外开了张8000（未含税额）的专票，按最新的政策小规模纳税人按月申报不超过10万，按季不超过30万，可以免增值税。我们才12万8千可以免了对吧？！
内心OS：我都不好意思泼冷水，真的。开专票怎么可能免税呢？专票注定就和免税无缘的了。
开专票就意味着不免税
为什么？比如说看两个文件：（1）最新修订版的《增值税暂行条例》第二十一条 规定纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）应税销售行为的购买方为消费者个人的；（二）发生应税销售行为适用免税规定的。
（2）国家税务总局2019年第4号文件 第十条 规定小规模纳税人月销售额超过10万元的，使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，可以继续使用现有税控设备开具发票；已经自行开具增值税专用发票的，可以继续自行开具增值税专用发票，并就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税。
所以，那位美女的情况一个季度销售货物收入12万，另外开了张8000的专票，怎么申报？免不免税？12万可以免增值税，8000专票是要交增值税的。
（作者为会计实操君，本文为每日会计实操原创文章，如有侵权请联系后台删除）
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